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企业税务筹划 企业税务筹划的六种方法

税收筹划是在法律允许的范围内合理减轻纳税人税负的经济行为。企业税收筹划作为一种“双向选择”,既要求企业依法纳税、履行纳税义务,又要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划对于减轻税负、获取资金时间价值、实现零涉税风险、追求经济效益最大化、维护自身合法权益具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。

一是利用税收优惠政策进行税收筹划,选择投资领域和行业

税收筹划的一个重要条件是投资不同的地区和行业,享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主,区域优惠为辅,兼顾社会进步的新型税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部开发的税收优惠政策,其他区域优惠政策已经取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等方面。

二、合理利用企业组织形式开展税收筹划

在某些情况下,企业可以通过合理利用组织形式来规划纳税。如企业所得税法合并后,遵循国际惯例,将企业所得税作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算标准不再适用。同时规定,不具有法人资格的分支机构应向总行征收统一税款。不同的组织形式使用独立纳税和合并纳税,会对总行的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式,利用新规定进行有效的税收筹划。

三、利用折旧法进行税收筹划

折旧是将价值转移到成本或期间费用中以弥补固定资产损失的部分。折旧与当期成本、费用、利润和应纳所得税直接相关。折旧具有抵税功能,不同的折旧方法会产生不同的所得税。因此,企业可以利用折旧法进行税收筹划。

四、利用存货计价方法进行纳税筹划

存货是确定主营业务成本核算的重要内容,对产品成本、企业利润和所得税影响很大。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别定价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。

五、利用收入确认时间的选择进行税收筹划

销售方式的不同选择对企业资金的流入和企业收入的实现有不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也不同。通过选择销售方式,控制收入确认时间,合理归属收入年度,可以获得经营活动中延期纳税的税收利益。

第六,利用成本扣除标准的选择进行税收筹划

支出是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内,尽量收取当期费用,减少应纳所得税,合法延期纳税时间以获得税收利益。(本文来源于网络,请及时联系我们。)

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企业税务筹划 企业税务筹划的六种方法

税收筹划是在法律允许的范围内合理减轻纳税人税负的经济行为。企业税收筹划作为一种“双向选择”,既要求企业依法纳税、履行纳税义务,又要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划对于减轻税负、获取资金时间价值、实现零涉税风险、追求经济效益最大化、维护自身合法权益具有重要意义。在

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